Налогообложение вкладов

26 марта 2022 года вступил в силу закон, который вносит изменения в порядок налогообложения процентного дохода по банковским вкладам и счетам физических лиц.

Теперь вкладчикам не придется платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах. Также по-новому будет рассчитываться налог на процентный доход, полученный, начиная с 2023 года и далее.

Как было раньше                                                                                                    

В 2022 году вкладчикам предстояло впервые заплатить налог с дохода, полученного по депозитам в 2021 году. Под налогообложение попадали вкладчики, заработавшие в прошлом году на процентах по вкладам более 42 500 рублей. 

Сумма не облагаемого налогом дохода рассчитывалась следующим образом: 1 млн рублей умножался на ключевую ставку ЦБ, действующую на 1 января того года, в котором был получен доход.

На начало 2021 года ставка ЦБ равнялась 4,25%. Соответственно, не подпадающий под налог минимум составлял 42 500 рублей. С процентного дохода, превышающего эту сумму, в 2022 году надо было заплатить НДФЛ по ставке 13%. На 1 января 2022 года ставка ЦБ была 8,5%, поэтому в 2023 году безналоговый минимум составил бы уже 85 000 рублей.

Что изменилось

Теперь вкладчикам не нужно платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах, даже если этот доход превысит 42 500 и 85 000 рублей соответственно.

С процентного дохода по вкладам и счетам, полученного в 2023 году, налог платить придется, но налогооблагаемая база будет рассчитываться иначе. Вместо ключевой ставки ЦБ, установленной на первое число года, будет учитываться максимальная ключевая ставка из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.

Пример. Допустим, ключевая ставка ЦБ весь 2023 год будет сохраняться на уровне 10% и только на 1 декабря 2023 года составит 11%. В этом случае 13% НДФЛ нужно будет заплатить с суммы процентного дохода, превышающей 110 000 рублей (1 млн рублей × 11% = 110 000 рублей).

Такой метод расчета более выгоден для вкладчиков, так как в случае резкого роста ключевой ставки и ставок по депозитам не облагаемый НДФЛ доход тоже увеличится.